1、計(jì)提未交增值稅：根據(jù)以實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納增值稅額，按照適用的稅率進(jìn)行計(jì)算，并將該金額計(jì)提為一個(gè)應(yīng)交稅項(xiàng)，例如稱為“未交增值稅”或“應(yīng)交稅金－增值稅”等科目；
2、記賬處理：將計(jì)提的未交增值稅金額按照貸方發(fā)生進(jìn)行登記，記錄在負(fù)債類科目中，如“應(yīng)交稅金”或“未交增值稅”賬戶；
3、報(bào)表編制：根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，根據(jù)計(jì)提的未繳增值稅進(jìn)行相應(yīng)的報(bào)表編制。這包括利潤(rùn)表/資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表等；
4、實(shí)際繳納增值稅：在后續(xù)的稅務(wù)申報(bào)和繳稅期間，企業(yè)需要按照稅法規(guī)定的時(shí)間，將計(jì)提的未繳增值稅實(shí)際繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)；
5、調(diào)整處理：當(dāng)實(shí)際繳納的增值稅與計(jì)提的未交增值稅金額存在差異時(shí)，需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整處理，將差額轉(zhuǎn)入或轉(zhuǎn)出相應(yīng)的應(yīng)交稅金科目。
以上就是計(jì)提未交增值稅賬務(wù)處理相關(guān)內(nèi)容。
計(jì)提未交增值稅借貸方表示
計(jì)提未交增值稅借方表示的會(huì)計(jì)科目通常是"應(yīng)交稅費(fèi)"或"未交增值稅”。當(dāng)企業(yè)發(fā)生應(yīng)納增值稅但尚未繳納時(shí)，根據(jù)會(huì)計(jì)原則，需要在財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)這部分未交增值稅進(jìn)行借方計(jì)提。借方表示增加了企業(yè)的負(fù)債，即應(yīng)付稅款的金額。借方科目可以是"應(yīng)交稅費(fèi)"或"未交增值稅"，貸方科目則根據(jù)具體情況選擇適當(dāng)?shù)目颇浚?/span>"增值稅費(fèi)用"/"銷售成本"或"應(yīng)計(jì)費(fèi)用”。這取決于用戶的會(huì)計(jì)制度和報(bào)表分類做法。
計(jì)提增值稅有余額嗎
計(jì)提增值稅有余額，計(jì)提增值稅一般是指企業(yè)按照實(shí)際發(fā)生的應(yīng)納增值稅額進(jìn)行的暫時(shí)性會(huì)計(jì)處理，目的是在準(zhǔn)確反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的同時(shí)，履行相關(guān)稅法和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定。業(yè)在稅務(wù)申報(bào)期限內(nèi)將計(jì)提的增值稅實(shí)際繳納給稅務(wù)機(jī)關(guān)。實(shí)際繳納的稅款將抵銷計(jì)提的增值稅余額。本文主要寫的是計(jì)提未交增值稅賬務(wù)處理有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。
