在會(huì)計(jì)處理上，通常先進(jìn)行損益結(jié)轉(zhuǎn)，然后再計(jì)提所得稅。損益結(jié)轉(zhuǎn)是將一個(gè)會(huì)計(jì)期間（如一年）內(nèi)的收入和費(fèi)用歸總，計(jì)算出期末的凈利潤或凈虧損。這意味著先將收入和費(fèi)用安排在相應(yīng)的損益科目下，以確定企業(yè)的盈虧狀況。在損益結(jié)轉(zhuǎn)完成后，根據(jù)適用的稅法和稅收規(guī)定，企業(yè)會(huì)計(jì)人員會(huì)計(jì)提所得稅。計(jì)提所得稅是根據(jù)企業(yè)的凈利潤或凈虧損，按照適用稅率計(jì)算并預(yù)留繳納的所得稅額。以上就是先計(jì)提所得稅還是先結(jié)轉(zhuǎn)損益相關(guān)內(nèi)容。
計(jì)提所得稅有余額嗎
1、應(yīng)交所得稅大于已繳所得稅：這種時(shí)候，計(jì)提所得稅會(huì)形成一個(gè)所得稅應(yīng)交余額。該余額表示在當(dāng)前期間內(nèi)應(yīng)繳納的所得稅超過了已經(jīng)實(shí)際繳納的所得稅金額，會(huì)在財(cái)務(wù)報(bào)表中作為負(fù)債或應(yīng)交稅費(fèi)的科目進(jìn)行登記；
2、應(yīng)交所得稅小于或等于已繳所得稅：如果已經(jīng)實(shí)際繳納的所得稅金額等于或超過了需要繳納的所得稅金額，就不會(huì)形成計(jì)提所得稅的余額。在這種時(shí)候，財(cái)務(wù)報(bào)表中不會(huì)有所得稅應(yīng)交余額的科目。
結(jié)轉(zhuǎn)損益有營業(yè)外支出嗎
結(jié)轉(zhuǎn)損益中可包括營業(yè)外支出。營業(yè)外支出指的是與企業(yè)正常經(jīng)營活動(dòng)無關(guān)的支出項(xiàng)目，不屬于企業(yè)的主營業(yè)務(wù)范圍。營業(yè)外支出通常是指一些非經(jīng)常性的或非日常性的費(fèi)用，如罰款/捐贈(zèng)/非經(jīng)營性損失/非經(jīng)常性重組費(fèi)用等。在會(huì)計(jì)處理中，營業(yè)外支出會(huì)與其他費(fèi)用一起計(jì)入損益表，具體體現(xiàn)在“營業(yè)外支出”或類似的科目下。這樣做有助于明確反映營業(yè)外成本對企業(yè)經(jīng)營狀況和利潤的影響。同時(shí)，營業(yè)外支出在財(cái)務(wù)報(bào)表中歸為一項(xiàng)單獨(dú)的指標(biāo)，有助于用戶對企業(yè)的經(jīng)營和財(cái)務(wù)狀況有更全面的了解。需要注意的是，具體的營業(yè)外支出項(xiàng)目和會(huì)計(jì)處理方式可能根據(jù)不同國家或地區(qū)的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅法規(guī)定而有所不同。本文主要寫的是先計(jì)提所得稅還是先結(jié)轉(zhuǎn)損益有關(guān)知識(shí)點(diǎn)，內(nèi)容僅作參考。
