現(xiàn)金等價物有商業(yè)本票、庫存現(xiàn)金、銀行存款、可轉(zhuǎn)讓定期存單、其他貨幣資金、貨幣市場基金、3個月內(nèi)到期或清償?shù)膰鴤取，F(xiàn)金等價物即指公司在短期持有，兌換成現(xiàn)金十分便利且價值變動小，風(fēng)險低流動性高。雖然與現(xiàn)金有別，但其支付功能差不多。
判斷投資是否屬于現(xiàn)金等價物的條件
1、期限短；
2、流動性強(qiáng)；
3、容易轉(zhuǎn)換成已知數(shù)額的現(xiàn)金；
4、價值變動風(fēng)險小。
第一、二個條件強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金等價物的變現(xiàn)能力，第三、四個條件強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金等價物的支付能力的大小。這里的短期限，是指從購買之日起三月內(nèi)到期。所以規(guī)范一定是能夠輕松便捷的兌換現(xiàn)金，包括自購買之日3個月到期的短期債券。企業(yè)為了短期投資而購買的可流通股票，即使同時兼具期限較短和變現(xiàn)能力強(qiáng)兩個優(yōu)點(diǎn)，但是變現(xiàn)金額并不確定，風(fēng)險波動大，因此不屬于現(xiàn)金等價物。
